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提到日本的金融市場，許多人腦海中浮現的印象，仍是由大銀行、財團所壟斷的穩健格局。資金雄厚卻流向保守，創新往往舉步維艱。然而，這個長期被貼上「保守」標籤的市場，正在出現新的裂縫與新芽。

近期愈來愈多台灣企業把目光投向美國資本市場。無論是紐約證交所（NYSE）或那斯達克（NASDAQ），美國 IPO 被視為進軍國際的關鍵一步。美國資本市場規模龐大、流動性高、投資人基礎多元，能讓企業獲得更高估值，也能大幅提升國際能見度。對許多企業來說，這不只是籌資，更是一張國際品牌的背書。

2025年將是台灣企業揭露ESG風險的新分水嶺，許多企業雖已開始回應碳排放與能源使用等議題，但從全球趨勢來看，單一環境議題的揭露已逐漸不足以應對更全面的永續要求。根據四大會計師事務所與國際永續準則理事會（ISSB）的最新觀察，自然資本（Natural Capital）、生物多樣性、供水安全，正快速成為ESG財務風險評估中的新焦點。

耀風會計師事務所（Hall Chadwick Taiwan）與澳洲紐西蘭商會（ANZCham Taiwan）共同於 8 月 28 日假茹曦酒店舉辦「台澳連結：能源礦業與財務架構成功關鍵」研討會，並於隔日（ 8 月 29 日）假 CÉ LA VI 台北盛大舉行開幕酒會，象徵耀風會計師事務所身為澳洲知名會計師事務所 Hall Chadwick 在台分所的正式啟動，為台灣企業與國際接軌開啟嶄新篇章。

資金的流向，正在因永續金融的崛起而出現結構性改變。過去，銀行與投資人判斷風險主要依靠財務報表，如今國際規範要求金融機構同時衡量氣候風險與社會影響。企業能否獲得資金，除了營收與獲利表現，也取決於碳排放數據是否經過驗證、永續揭露是否透明，以及是否符合國際基準。

人工智慧已經從實驗室走入企業日常。客服回覆、財務比對、供應鏈追蹤等場景，開始大量依靠演算法。對台灣與日本的企業來說，這波浪潮已不是單純的技術選項，而是迫使企業重新思考治理架構與經營模式的挑戰。

隨著全球永續規範升級，碳費、碳稅、各類綠色補助與稅收減免，早已不只是環保部門的議題，而是企業經營策略與財務規劃的重要一環。過去，企業對稅務的管理重點多半聚焦於「降低稅負」與「符合法規」，但在淨零與責任投資時代，稅務不僅是一筆支出，更是支持企業實現 ESG 目標的關鍵槓桿。

隨著《公司永續報導指令》（CSRD, Corporate Sustainability Reporting Directive）與歐洲永續報導準則（ESRS, European Sustainability Reporting Standards）在歐盟落地，全球企業正迎來史上最嚴格的 ESG 資訊揭露要求。根據歐盟規定，自 2024 年起，首批大型上市公司必須按照 ESRS 編制永續報告，並接受第三方合理程度的稽核，許多台灣企業即便未直接受 CSRD 規範，也因供應鏈角色與國際投資人要求，必須同步提升 ESG 控制與內部稽核水準，確保數據可靠、透明且符合國際標準。

日本在 2016 年於第五期科技基本計畫中提出「Society 5.0」政策構想，目標將虛擬空間與實體空間高度融合，以 AI、IoT、大數據等技術解決高齡化、災害頻仍等社會問題，提升國民生活品質與經濟效率。北海道、福島、東京等地已透過多種智慧城市試辦計畫具現這一願景。

隨著 ESG成為企業營運的核心，2025 年台灣法規進一步落實，從碳費、永續揭露到部門協作，財務部門必須提早規劃相關預算。過去企業多半將ESG視為額外負擔，導致報告與制度流於形式，但新一波政策趨勢，正逐步將ESG成本化、制度化與審查化，從上市櫃揭露規範、碳費徵收到永續金融評比，企業若不及早規劃ESG支出，恐面臨成本高漲、資金成本上升或被評為高風險供應商。

「想出國工作，但又不想離亞洲太遠。」 這句話近年在台灣職場論壇與求職社群中頻頻出現，而日本，逐漸成為那些有語言底子、國際視野與文化興趣的台灣人才首選之一。

金融工具正逐步成為全球 ESG 融資的重要形式，也為企業的財務資料透明度與制度成熟度提出更高要求，台灣金融監督管理委員會亦持續推動「綠色金融行動方案3.0」，鼓勵金融機構開發永續金融商品、協助企業永續轉型。對企業來說，綠色債券既是籌資工具，也是一種展現永續承諾與財務實力的公開憑證。